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《基础会计实训》实训流程及流程图

2016年12月07日 15:22  点击:[]

 

一、实训目的

通过模拟一个工业企业一个月的实际交易,采用集中实训的方式,使学生在课堂理论学习和实训操作的基础上,对企业主要经济业务的会计核算和具体操作有一个总括的了解,以达到培养学生动手能力,提高综合素质的目的。

二、实训流程

1、根据模拟实训企业12月1日各总账及明细账的期初余额练习建账,并根据账户内容选择正确的账页格式进行登记。

2、根据有关经济业务的原始凭证进行认真审核,对审核无误的原始凭证进行会计处理,编制记账凭证。该企业使用通用记账凭证。

3、根据审核无误的记账凭证逐笔登记“现金”、“银行存款”日记账及其他明细账。总账采用科目汇总表形式,每旬汇总一次进行登记。

4、期末,根据有关资料编制“本期发生额及余额表”,进行试算平衡,并在此基础上编制“资产负债表”和“利润表”。

5、将本月记账凭证按规定装订成册。

6、将手工做帐的整套资料通过财务软件操作一遍,导出三张报表。

三、实训资料

(一)、模拟实训企业概况

企业名称:绵阳市天府公司

法人代表:张富贵

地址:绵阳市科创园区九洲大道中段 电话:0816-6354001

开户银行:工商银行绵阳市涪城支行,账号:900 560 058 940 035

税务登记号:430 875 214 563 002(一般纳税人)

财务主管:张之智 会计:陈丽 出纳:陈小翠

为了全仿真企业核算过程,准备好有关印鉴。

银行预留印鉴和业务用章:

文本框: 张富贵印

(二)、企业会计政策和会计核算方法

1、材料核算按实际成本计价,发出存货采用全月一次加权平均法计算。

2、产品销售价格均为不含增值税价格,增值税率为17%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,所得税税率为25%。法定盈余公积的提取比例为10%,并按净利润的40%向投资者分配利润。

3、利润核算采用“账结法”,每月计算出利润总额并预交所得税,年终进行清算。

(三)、建账资料

绵阳市天府公司2009年11月份期末总分类及有关明细账账户余额如下:

总分类及有关明细账账户余额表

账户名称

金 额

账户名称

金 额

现金

1500

银行存款

1366500

短期借款

150000

应收账款

—武汉宏伟公司

—上海青云有限公司

67800

27800

40000

应付账款

—新城江山制造厂

—常德兴旺公司

56000

45000

11000

应收票据

—长沙市枫林公司

20000

应付职工薪酬

—应付福利费

20000

20000

其他应收款

—李明

2000

2000

其他应付款

—工会经费

—包装物押金

5000

2000

3000

物资采购

—其他材料

30000

30000

应交税费

—未交增值税

—城市维护建设税

—应交所得税

—应交教育费附加

44060

28600

2002

12600

858

原材料

563000

生产成本

45000

应付利润

48000

预付账款

800

应付利息

6000

产成品

214000

长期借款

120000

长期股权投资

200000

实收资本

2388800

长期债权投资

150000

资本公积

47500

固定资产

1856000

盈余公积

73240

累计折旧

450000

本年利润

560000

无形资产

24000

利润分配

572000

其他有关明细账期末余额如下:

原材料明细账余额表

材料名称

数量(千克)

单价

金额

A材料

40000

8

320000

B材料

20000

4

80000

C材料

50000

3

150000

其他材料

13000

合计

563000

库存商品明细账余额表

产品名称

计量单位

数量

单位成本

金额

甲产品

500

260

130000

乙产品

300

280

84000

合计

214000

生产成本明细账余额表

产品名称

直接材料

直接人工

制造费用

合计

甲产品

8000

5000

2000

15000

乙产品

15000

10000

5000

30000

合计

23000

15000

7000

45000

(四)、绵阳市天府公司2009年12月份经济业务(部分经济业务有2套数据,括号外为第1套数据,括号内为第2套数据,根据老师要求选择相关数据进行账务处理):

1、1日,收到红依山公司以现金追加投资款100 000元存入银行。

2、1日,提取现金5000元(6000元)备用。

3、2日,以现金2000元预付王富贵差旅费。

4、3日,向双峰公司购入A材料5000千克价款40000元(55000元),增值税6800元(9350元),款项暂欠。材料已验收入库。

5、5日,开出转账支票,支付上月欠交税金。

6、6日,收到武汉宏伟公司偿还前欠购货款27800元,款项已存入银行。

7、6日,上月在途材料(其他材料)30000元,货已验收入库。

8、8日,从丽江工厂购入A材料10000公斤,价款80000元,增值税13600元;B材料7500公斤,价款30000元,增值税5100元,运费5500元,上述款项均以银行存款付讫。

9、9日,以银行存款48000元(35000元)支付应付投资者利润。

10、9日,销售甲产品300件,单价420元;乙产品200件,单价500元。货款共计226000元;增值税共计38420元,货款及代垫运费277000收存银行。

11、10日,以银行存款100000元归还到期临时借款。

12、11日,以现金800元(1000元)购入办公用品。其中:生产车间用200元(300元),厂部管理部门用600元(700元)。

13、12日,开出转帐支票金额2400元,预付下年第一季度报刊费。

14、13日,李明报销差旅费1700元,交回余额300元现金。

15、14日,王富贵报销差旅费2180,并补领现金180元。

16、17日,销售甲产品300件给新佳公司,货款126000元,增值税21420元,款项已收到存入银行。

17、19日,购入A材料17500千克,价款140000元;B材料5000千克,价款20000元;C材料30000千克,价款90000元,全部货款合计250000元;增值税共计42500元;运费7500元;款项已由银行存款付讫。

18、19日,收到购货单位偿还前欠货款40000元存入银行。

19、20日,以银行存款45000元,偿还前欠供应单位货款。

20、20日银行通知,到期应收票据20000元,收款手续办妥,已存入企业存款户。

21、21日,销售乙产品300件,货款150000元(180000元),增值税25500元(30600元),其中100000元(120000元)收存银行,余款暂欠。

22、21日,接银行通知,本季度应付借款利息9000元,已从银行存款户划转。(已预提6000元,本月应提3000元)

23、22日,购买固定资产一台,价税合计95000元,包装运杂费1000元,款已付。

24、23日,为改扩建厂房,向银行贷款40万元,为期3年。

25、24日,支付电话费2655元(3000元)。

26、25日,预先以银行12636元支付本月电费。

27、26日,以银行存款20000元支付广告费

28、29日,以银行存款2000元付清其他应付款。

29、30日,本月发料凭证汇总。

30、31日,计提本月固定资产折旧9500元(12000元),其中生产车间7500元(9000元),厂部2000元(3000元)。

31、31日,摊销本月负担的无形资产2000元。

32、31日,计提本月负担的借款利息300元(350元)。

33、31日,摊销本月负担的预订报刊费500元,财产保险费300元。

34、31日,分配本月应付工资,按本月职工工资总额14%,计提职工福利费。

35、31日,从银行提取现金70500元备发工资。

36、31日,以现金70500元发放职工工资。

37、31日,分配电费。生产甲产品用5000元,生产乙产品用4000元,生产车间照明等用1000元,厂部管理部门用800元。

38、31日,结转本月制造费用。(按生产工人工时比例分配)

39、31日,本月完工甲产品1000件,总成本245000元,完工乙产品800件,总成本221000元。上述甲产品、乙产品均已验收入库。

40、31日,结转本月产品销售成本(按全月一次加权平均成本计算)。

41、31日,将本月产品销售收入结转“本年利润”账户。

42、31日,将本月产品销售成本结转“本年利润”账户。

43、31日,计算本月应交城建税、教育费附加。

44、31日,按所得税率25%计算并结转应交所得税。

45、31日,管理费用、营业费用、财务费用结转“本年利润”账户

46、计提盈余公积。

47、计算应付投资者利润。

48、将利润分配明细账结转到未分配利润账户。

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